P. Duranti - F. Guidi
FL/264 Immobili diritto, fisco e catasto

Guida rapida a tutti gli adempimenti
• Le agevolazioni:ristrutturazioni e risparmio energetico
• Unico 2007
•Novità sugli ammortamenti e sul leasing
• Modelli ed esempi

Immobili diritto, fisco e catasto

2007

pp. 256

€ 22,00

formato 17 x 24

 

(9788881494545)

 
 
 
 
 
 

L'attuale regime di tassazione immobiliare scaturito dagli interventi che il legislatore ha effettuato a più riprese, dalla Manovra Bersani-Visco dell'estate 2006 alla Finanziaria 2007, passando attraverso la reintroduzione dell'imposta sulle successioni e donazioni contenuta nel Collegato 2007, presenta incertezze e dubbi interpretativi.
Il volume cerca di fare chiarezza illustrando il trattamento fiscale degli immobili - terreni e fabbricati - con uno stile espositivo, ricco di esempi e tabelle, che consente un'agevole consultazione anche ai non adetti ai lavori.
L'approfondimento delle tematiche è assicurato dal frequente richiamo a istituti e concetti prettamente giuridici.

Premessa
Capitolo I: Imposta di registro
1. Imposta in misura fissa e in misura proporzionale
2. Agevolazioni prima casa
2.1 Ipotesi particolari
2.2 Pertinenze
2.3 Nuda proprietà
2.4 Usucapione
2.5 Sanzioni
2.6 Riacquisto della prima casa – Credito d’imposta
3. Immobili di interesse storico, artistico ed archeologico
4. Atti societari
5. Contratto preliminare
6. Determinazione del valore dell’immobile gravato da usufrutto, uso o abitazione
7. Base imponibile nei trasferimenti immobiliari
8. Imposta di registro sulle locazioni
8.1 La locazione di immobili
8.2 Fondi rustici
9. Comodato
10. Accertamento
Capitolo II: Imposta sulle successioni e donazioni
1. Novità del «collegato fiscale» 2007
2. Efficacia delle nuove disposizioni
3. Trasferimenti non soggetti ad imposta
4. Agricoltura
5. Soggetti tenuti al pagamento dell’imposta
6. Parentela ed affinità
7. Imposta sulle successioni
7.1 Base imponibile
7.2 Riduzioni dell’imposta sulle successioni
7.3 Fondi rustici e costruzioni rurali (di cui all’art. 42 del TUIR)
7.4 Immobili — o parti di essi — adibiti all’esercizio dell’impresa
7.5 Immobili strumentali
8. Imposta sulle donazioni
8.1 Imposta in misura fissa
8.2 Riduzioni dell’imposta sulle donazioni
8.3 Accertamento
8.4 Donazioni anteriori
8.5 Donazioni presunte tra coniugi
Capitolo III: Imposte ipotecaria e catastale
1. Imposta ipotecaria
2. Atti esenti
3. Tasse ipotecarie
3.1 Imposta catastale
3.2 Base imponibile
4. Donazione di immobile – Disciplina vigente dal 3 ottobre 2006 al 28 novembre 2006
4.1 Imposta ipotecaria
4.2 Imposta catastale
5. Trasferimento mortis causa di immobile – Disciplina vigente dal 3 ottobre 2006 al 28 novembre 2006
5.1 Imposta ipotecaria
5.2 Imposta catastale
6. Permuta di immobili
7. Sanzioni
8. Imposta sostitutiva per le operazioni di credito
Capitolo IV: IRPEF
1. Casi in cui l’imposta non è dovuta
2. Deduzioni
3. Abitazione principale
4. Reddito di lavoro dipendente
5. Redditi fondiari
6. Reddito dei terreni
6.1 Terreni esclusi
6.2 Reddito dominicale
6.3 Reddito agrario
6.4 Beni ed attività agricole «connesse»
6.5 Coltivazione del terreno e silvicoltura
6.6 Allevamento di animali
6.7 Manipolazione, trasformazione ed alienazione di prodotti agricoli
7. Redditi di fabbricato
7.1 Fabbricati esclusi
7.2 Abitazione principale e abitazione secondaria
7.3 Fabbricati concessi in locazione
7.4 Detrazioni per locazione
8. Costruzioni rurali
9. Immobili di interesse storico o artistico
10. Plusvalenze
11. Immobili situati all’estero
12. Espropriazione
13. Zone omogenee
14. Altri «redditi diversi»
15. Trattamento tributario delle plusvalenze
16. Area fabbricabile
17. Condominio – Ritenuta del 4 per cento
Capitolo V: Tributi locali
1. ICI (Imposta comunale sugli immobili)
2. Coefficienti per il 2007
3. Novità Finanziaria 2007
4. Imposta comunale sulla pubblicità
4.1 Applicazione dell’imposta
4.2 Pubblicità effettuata mediante insegne, cartelli, locandine
4.3 Pubblicità effettuata mediante pannelli luminosi
4.4 Riduzioni ed esenzioni dell’imposta
4.5 Dichiarazione e pagamento dell’imposta
5. Tariffa sui rifiuti
5.1 Commisurazione, determinazione e composizione della tariffa
6. Tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche (Tosap)
6.1 Applicazione della Tosap
6.2 Occupazione temporanea di spazi pubblici
6.3 Esclusione della Tosap
6.4 Esenzione dalla Tosap
6.5 Riduzioni
6.6 Versamento
6.7 Canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche (Cosap)
6.8 Accertamento dei tributi locali – Novità della Finanziaria 2007
Capitolo VI: Dichiarazione dei redditi di terreni e fabbricati
1. Versamenti
2. Quadro RA
2.1 Soggetti tenuti alla compilazione
2.2 Soggetti non tenuti alla compilazione
2.3 Terreni situati all’estero oppure dati in affitto per uso non agricolo (esempio: cave e miniere)
2.4 Terreni da non dichiarare
2.5 Composizione
2.6 Come si compila
3. Quadro RB
3.1 Funzione
3.2 Composizione
3.3 Soggetti tenuti alla compilazione
3.4 Costruzioni rurali
3.5 Casi particolari
3.6 Immobili che non devono essere dichiarati
3.7 Come si compila
4. Quadro RP
4.1 Sezione III-A
4.2 Sezione III B
4.3 Detrazione per gli inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
4.4 Detrazioni per canoni di locazione spettante a lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro
4.5 Deduzione per l’abitazione principale
4.6 Credito d’imposta per il riacquisto prima casa
4.7 Mutui per l’acquisto di altri beni immobili
Capitolo VII: Agevolazioni per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio
1. Detrazione del 36 per cento
2. Soggetti beneficiari
3. Tipologie di intervento per le quali è ammessa la detrazione
4. Manutenzione e ristrutturazione: definizione (art. 31, l. 5 agosto 1978, n. 457)
4.1 Manutenzione ordinaria
4.2 Manutenzione straordinaria
4.3 Restauro e risanamento conservativo
4.4 Ristrutturazione edilizia
4.5 Ristrutturazione urbanistica
4.6 Tipologie di spese detraibili
5. Decorrenza dell’agevolazione
6. Conservazione della documentazione
7. Rate
8. Alcuni interventi detraibili
9. Immobili di interesse storico-artistico
9.1 Misura della detrazione
9.2 Prova della necessarietà degli interventi
9.3 Casi in cui la detrazione non spetta
Capitolo VIII: Le agevolazioni in materia immobiliare
1. Gli interventi di efficienza energetica per l’illuminazione
2. La riqualificazione energetica degli edifici
2.1 L’installazione di pannelli solari
2.2 Gli impianti di climatizzazione
3. Modalità operative per la fruizione dell’agevolazione
4. Adempimenti
5. Il risparmio energetico
6. Gli altri interventi
7. Gli «investimenti ambientali» — Incentivi per ridurre i danni arrecati all’ambiente
8. Agevolazioni per favorire lo «sviluppo sostenibile»
9. Il settore agricolo
9.1 L’imprenditore agricolo
9.2 Le agevolazioni per l’imprenditoria giovanile in agricoltura
10. L’aliquota Irap
11. Le cooperative edilizie
12. Le attività produttive dismesse
13. L’abbattimento di barriere architettoniche
Capitolo IX: Mutui
1. Novità del decreto sulle «liberalizzazioni»
2. Mutui agrari
3. Acquisto di abitazione principale
4. Termine per l’acquisto
5. Costruzione dell’abitazione principale
Capitolo X: Iva: acquisto, costruzione e locazione
1. Novità della «Manovra-bis»
2. Acquisto della prima casa
3. Acquisto di fabbricati rurali
4. Cessione di beni necessari alla costruzione
5. Cooperative edilizie
6. Costruzione della «prima casa» di edifici «legge Tupini»
7. Barriere architettoniche
8. Energia e gas
9. Opere di urbanizzazione
9.1 Opere di urbanizzazione primaria
9.2 Opere di urbanizzazione secondaria
10. Acquisto di abitazione non «prima casa» e non di lusso
11. Costruzione di abitazione non «prima casa» e non di lusso
12. Ristrutturazione di abitazione non «prima casa» e non di lusso
13. Edilizia residenziale pubblica
14. Manutenzioni
15. Cessione di immobili ristrutturati da parte delle imprese che hanno effettuati gli interventi
16. Recupero di immobili abitativi
17. Reverse-charge in edilizia
18. Locazione
Capitolo XI: Beni immobili di aziende e professionisti
1. Gli immobili in impresa
1.1 Immobili strumentali, immobili merce ed immobili patrimonio
1.1.1 Immobili strumentali
1.1.2 Immobili-merce
1.1.3 Immobili-patrimonio
2. Immobilizzazioni materiali
3. Terreni e fabbricati
4. Immobilizzazioni materiali in corso di realizzazione
4.1 Valutazione
4.2 Oneri accessori
4.3 Perdita dell’immobile
4.4 Oneri finanziari
4.5 Costruzioni in economia
4.6 Permuta
4.7 Immobili acquisiti a titolo gratuito (esempio per donazione)
4.8 Ampliamento ed ammodernamento
4.9 Plusvalenze
4.9.1 Plusvalenze per le imprese
4.9.2 Plusvalenze per i professionisti
5. Ammortamento
5.1 Inizio dell’ammortamento e cespiti da ammortizzare
5.2 Ammortamento dei terreni
5.3 Ammortamento del terreno su cui insiste il fabbricato
5.4 Terreni deducibili con perizia
5.5 Disallineamento tra valori fiscali e civilistici
5.6 Ammortamento dei fabbricati civili
5.7 Contributi in conto capitale
5.8 Rivalutazione degli immobili
6. Regole fiscali
7. Deducibilità delle spese accessorie
8. Iva sui cespiti
9. Acquisizioni di beni a titolo gratuito
10. Terreni
11. «Manovra Bersani-Visco»
12. Terreni adibiti a cave e discariche
13. Ammortamento dei fabbricati civili
14. Manutenzioni e riparazioni
15. Beni destinati ad uso promiscuo
16. Ammortamento dei beni costruiti internamente
17. Beni ceduti in corso d’anno
18. Ammortamento ridotto
19. Ammortamento accelerato
20. Ammortamento anticipato
21. Rapporto tra ammortamento accelerato ed ammortamento anticipato
22. Immobili delle società immobiliari
23. Il leasing
23.1 Leasing finanziario
23.1.1Un caso pratico di applicazione del metodo patrimoniale
23.2 Leasing operativo
23.3 Lease Back
24. Professionisti
25. Manovra-bis del 2006
26. Irap
26.1 Plusvalenze e minusvalenze
26.2 Leasing
26.3 Oneri finanziari
Capitolo XII: La rivalutazione dei beni
1. Beni di aziende
1.1 Riapertura dei termini disposta dalla Finanziaria 2006
1.2 Le modalità operative della rivalutazione
2. Aree fabbricabili
3. Persone fisiche
Capitolo XIII: IRAP
1. Plusvalenze e minusvalenze
2. Leasing
3. Oneri finanziari
Capitolo XIV: Aspetti civilistici
1. I diritti reali
2. I beni immobili
3. Il demanio pubblico
4. La proprietà
5. Il fondo
6. Distanze nelle costruzioni
7. I modi di acquisto della proprietà
8. Gli altri diritti reali
9. La comunione di beni immobili
10. L’usucapione
11. Le abitazioni di lusso e non di lusso
12. Le pertinenze
13. La locazione di immobili
13.1 Immobili abitativi
13.2 Immobili adibiti ad uso diverso dall’abitativo
14. Gli indici Istat da utilizzare per l’adeguamento dei canoni di locazione
Capitolo XV: Catasto
1. Tabella delle categorie catastali
2. Certificazioni catastali
3. Visure catastali
4. Ispezioni ipotecarie
5. Certificazioni ipotecarie
6. Tasse ipotecarie
7. Funzioni catastali - novità finanziaria 2007
Appendice

Vetrina Novità